Csoportos adószám bevezetése utáni adatszolgáltatások módja
Opened this issue · 1 comments
Tegyük fel, hogy az adóalany csoportos adóalanyiságra tér át 11.01-től. Az adóhatóság által adott információ szerint, azon számlák esetében melyek teljesítése 11.01 előtti a csoport tag 4-s ÁFA kódú egyedi adószámát kell a számlán szerepeltetni. Ez azt jelenti, hogy bármikor is helyesbítésre kerül egy számla – pl. fél évvel a csoportos ÁFA alanyiság után – aminek a teljesítése még 11.01 előtti akkor is ez érvényes. Sajnos arra nem tért ki a válaszban, hogy ezt ilyenkor melyik adószám alól kell beküldeni az Online számla felé. A 11.01 utáni teljesítésekre pedig a csoportos 177-el kezdődő adószámot kell feltűntetni.
Kérdésem, hogy ilyen esetben a számlázó rendszernek biztosítania kell azt, hogy egyszer az egyedi adószámról jelentődik a számla, másik esetben pedig a csoportos adószám alól? Nem túl életszerű.. Mi ennek a technikai megvalósítása?
Erre a kérdésre adott választól az is függ, hogy a számlabefogadónak az xx65 ÁFA bevallásában külön xx65M-02K lapon kell-e tudnia kezelni az adott számlakiállító különböző áfaalanyiságából befogadott számlákat. Mivel a áfacsoportba tartozás másik áfaalanyiságot keletkeztet, mert az áfa alanya az áfacsoport lesz az áfacsoportba tartozás időintervallumában, de a korábban kibocsátott számláknál és azok módosításainál az áfaalany továbbra is a számlakibocsátó marad, és nem az áfacsoport.