prepare-tax-return

作为UW-Madison CS 硕士生的个人报税经历。希望对广大F-1留学生报税有参考价值。

个人情况

W-2 Form - 可在my.wisc.edu下的Payroll Information获取。其中包括本年taxable wages的具体数据。
1042-S Form - 可在GLACIER系统中获取。其中包括本年nontaxable income的具体数据。
1098-T Form - UW-Madison Bursar's office会邮寄给你, 你也可以在网上获取(2018年的1098-T仅可以获取纸质版)。其中包括本年度你交纳的学费的具体数据。

这部分文件不是报税必须文件，但你可以利用这些文件初步check W-2或者1042-S Form中的数据是否正确:

年度最后一张的Earning Statement - 上面可以看到year-to-date的总收入，taxable income和withheld tax的具体数值。会和W-2 Form/1024-S Form相符。
每学期在交学费的时候会有Tuition Statement - 上面可以看到你支付的学费与构成。比如有:
- Segregated Fee - $641.04
- International Student Fee - $100
- Registrar Office Document Fee - $65

进入GLACIER系统中GLACIER Tax Prep模块，填写问卷即可。
过程中需要输入W-2 Form和1042-S Form的内容。
列举问卷中如下值得注意的问题:
- Country of Tax Residence为**
- 回答"Yes"表明中美之间的Treaty适用于本人。
- 回答"No"表明被中美Treaty豁免征税的收入不会被**征税。
- "Name of Designated School Official" 写 Department Chair。请参考ISS。
问卷中的内容最终会产生一个tax document, 包括如下Form:
- 1040NR-EZ (an easy version of 1040 Form for Non-redisent): 为单身低收入NRA(Non-redisent Alien)(e.g. UW-Madison学生)报税时所填的表格。
- 8843表格: 美国政府收集NRA信息的与退税无关的表格。NRA不论是否有收入都应填写。
按照tax document上面的要求进行打印，签字和寄送。
可以网上跟踪tax refund状态(暂未尝试)

这部分内容跟具体报税操作无关，但我们不妨对联邦税的机制有一个初步的认识：

我们记xi为标号为i的行所记录的数值。

在我们准备tax return之前，联邦已经从我们的个人收入中拿走了一部分(x21)作为我们上缴的税收。x21通常情况下为x18a(从taxable wage处拿走的税收) + x18b(从nontaxable income处拿走的税收)。
但实际上根据中美的treaty，我们的scholarship和前$5000的income因为豁免的关系变成了nontaxable的。也就是我们这里的x6。我们要缴纳的税款仅来源于taxable wage也就是x3。
一个更好的消息是,我们仍可以从taxable wage中扣除一部分钱(x11), 而最终剩下的余额(x14)才是我们的税款来源。因此我们实际缴纳的税款是x15。而x22 = x21 - x15，就是联邦政府多收我们的税款，也就是我们本次申请退还的联邦税数额。对于NRA，x11一般为个人收入中预留作为州税的部分，这部分不用再视为联邦税的收入来源。
带入你自己报表中的数据算一算，如果你的个人收入情况比较简单，数据是能够对上的。

与联邦税需要自行寄送税表不同，州税可以网上提交税表:

进入Wisconsin e-file, 下载Individuals-choose a form:中的Form 1NPR，用Adobe Reader 9打开进行填写和提交。
Form 1NPR名目繁多，感兴趣的可以对照表格说明手册细致了解。这里提及几处重要项目的填写:
- “99”表示非美国居民，不属于任何州。
- 因为Wisconsin State同样承认中美之间的treaty，所以通常情况下A, B两栏的数额相同。均为W-2 Form中的taxable wages.
- Wisconsin州允许NRA利用个人缴纳的学费抵消部分纳入税收范围的收入(联邦税不允许NRA这样做)，从而减少实际需要缴纳的州税税额。为了使用这项福利，我们要在表格开始处启动Schedule M，并且在上图所示处点go按钮。
- 之后点击Worksheet按钮，并在第一个空格处填入你本年度缴纳的学费，正常情况下与1098-T表格中显示的数额一致。
- Wisconsin州还可以进一步根据你是否单身，是否成年等情况进一步减小纳入税收范围的收入。F-1留学生通常此处填写1。具体请查阅说明手册。

沿用之前的标识方法。x63是在逐步缩小纳入税收范围的收入之后，我们实际需要缴纳的税款。x64是在我们准备tax return之前，州税务局从我们的收入中拿走的税款。x76 = x64 - x63 就是州政府多收我们的税款，也就是我们本次申请退还的州税数额。

非美国居民的银行开卡Bonus和利息不用交税。
1098-T Form中的学费数额比Student Center里显示的交易数额少。怎么处理？

以1098-T Form中的学费数额作为可以用于抵消taxable income的数额。
1042-S Form里的nontaxable wage没有到5000，但W-2 Form中的taxable wage不为0。怎么回事？

中美treaty表示留学生每年的wages有最高$5000的豁免纳税额。1042-S Form里的nontaxable wage没有到$5000，表明W-2 Form中的taxable wage还有一份部分可以豁免(即尚未完全享受$5000的豁免)。这时在填写Form 1NPR中的Line 1B的时候不应以W-2为准，而应以Form 1040NR-EZ中的Line 3为准。这种填法可以从表格说明手册中找到依据:

此时，Wisconsin e-filing 会警告Line 1B的数额跟W-2 Form不一致。为此请附上必要的解释。(这个就看个人发挥了，我附上了GLACIER中的Tax Summary Report, 8233 Form, Official Attachment to 8233 Form以及自己写的一段解释)